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企业特殊重组方法是什么【详解企业债务重组的9种方式】

时间:2021-07-12 23:01:32

债务重组,又称债务重组,是指债权人在债务人出现财务困难时,根据债权人与债务人达成的协议或法院的裁定作出让步的事项。也就是说,只要修改原债务偿还条件,即债务重组时确定的债务偿还条件与原协议有所不同,即视为债务重组。债务重组的主要方法有哪些?

1.债务转移

所谓债务转移,是指债务企业将其对债权人的债务转移给第三方的行为。对于债权人来说,负债企业的债务转移是一种债券转移。

上述第三方一般为债务企业的关联企业或其他有意向重组债务企业的企业。第三人愿意支付债权购买款,将债权承接给负债企业。作为购买债权的对价,第三人可以向债权人支付现金、实物、有价证券或者其他财产权利。

根据我国《合同法》关于债务转移和债权转让的规定,债务人企业转让债务时,应当取得债权人的同意。债权人将其对债务企业的债权转让给第三人时,应当通知债务企业。否则,债务的转移或债权的转移将没有法律效力。转让债务时,与主债务有关的从债务应当与主债务一并转让,但从债务属于原债务人自身的除外。

此外,法律、行政法规规定转让债务或者转让债权应当办理核准登记手续的,应当按照规定办理。例如,根据中国的外债管理条例,外债的转移必须在外汇管理局登记。

2、 债务抵消

所谓债的抵销,是指当事人按照相等的数额消灭对方债务的行为。如果双方的债务不相等,债务人仍有义务清偿尚未抵销的剩余债务。

根据我国《合同法》规定,当事人之间相互承担到期债务。债务的标的物种类、质量相同的,任何一方可以用对方的债务抵销自己的债务,但法律规定或者合同性质不能抵销的除外。

当事人一方主张抵销的,应当通知对方。此外,补偿不受条件或期限的限制。当事人之间互负债务,标的物种类、质量不同的,也可以通过双方协议抵销。债务抵销有利于节约清偿债务的成本,对于债权人来说,有利于保证债权的及时实现。在债务重组实践中,债务抵销往往与债务转移结合使用。这种操作方法可以在我国现行法律中找到明确的法律依据。

根据《合同法》第83条规定,债务人收到债权转让通知时,债务人对让与人享有债权,如果债务人的债权在转让债权之前或者同时到期,债务人可以向受让人主张抵销。

3.债务豁免

免除债务也叫减免债务。是指债权人放弃债权,免除债务人还款义务的行为。在债务重组实践中,资金充裕的关联企业或债务重组发起方通常采取先购买债权人对负债企业的债权,再予以豁免的运作方式。

4.债务混乱

债务混同是指债权债务归一人所有的法律事实。根据我国《合同法》第106条规定,债权债务属于一人的,合同的权利义务终止,但涉及第三人利益的除外。

5、削债

还是“债权折价”。所谓减债,是指债权人对部分债权的削减,在一定程度上减轻了负债企业的负担。企业在资不抵债的情况下,通常会采用减债这种债务重组方式。

在这种情况下,企业一旦破产,债权人只能收回部分权利,甚至根本没有债权。因此,通过适当的信用让步,是有益的

负债企业不能以货币资金清偿相关债务的,可以与债权人协商以非现金资产清偿债务。在实践中,陷入债务困境的企业往往拥有非经营性资产。如果这些资产能够剥离出来,用于抵偿债务,就可以同时进行金融结构的调整。金融圈的干货文章、模块知识、实践课程,助你成为金融圈的实力学校。欢迎关注金融干货微信官方账号!

以非现金资产清偿债务也是《企业会计准则——债务重组》规定的债务重组方式。用于偿还债务的非现金资产可以是存货、固定资产等实物资产,也可以是知识产权、债权、股权、资产使用权等产权。

7.债务转化为资本

将债务转换为资本也称为债务资本化,通常称为“债转股”。当企业负债累累,资不抵债,无力偿还时,银行与企业之间原有的债权债务关系可以通过国家设立的财务管理公司转化为股权和产权关系。简而言之,是债务人向股东转化、债权向股权转化的过程,也是公司债务重组的一种特殊方式。

债务资本化是指债务人将债务转化为资本,债权人将债权转化为股权的行为。2018年1月26日,国家发展改革委发布《企业会计准则——债务重组》号文(发改金彩〔2018〕152号),进一步明确了切实解决市场化银行债转股遇到的具体问题和困难的十项要求。通知放宽了债转股范围,使债转股主体更加多元化,丰富了债转股的资金来源和实施方式。

8.融资和减债

融资减债是指通过增资扩股、发行股票或债券等方式筹集资金清偿债务。首先,负债企业可以通过吸收新的股东,包括风险资本和跨国投资银行,并扩大其股本来为债务融资。其次,负债企业可以通过向公众发行股票筹集大量资金,从而减轻企业的债务负担。第三,负债企业可以通过发行国内债券或海外国际债券来偿还债务。

9.修改其他债务条件

企业之间的债务一般是根据合同产生的,合同是当事人协商一致的结果。当一方因故不能履行合同约定的债务偿还条款时,可以与另一方协商变更合同,修改其他债务条件。修改其他债务条件主要包括:减少原债务部分利息、修改利率、延长债务偿还期、增加利息、延长债务偿还期、减少债务本金或利息等。

来源:金融干货